梅州市审计局局长刘耿灵

（2016年9月26日）

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府的委托，向市人大常委会报告2015年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定，市审计局在市委、市政府和省审计厅的坚强领导下，围绕振兴发展主线，适应新常态、践行新理念，积极履行审计职责，认真实施各类审计及审计调查，全面完成了年度审计任务，在服务改革发展、保障改善民生、规范财政管理等方面较好地发挥了审计监督和保障作用。

2015年8月至2016年7月，全市审计机关依法对本级预算管理、部门预算执行、县级财政决算、重大政策落实、重点专项资金、重点民生资金、投资竣工决算以及领导干部经济责任等项目进行了审计或审计调查。此外，按照上级审计机关的统一部署，派出14名审计人员历时2个月，赴潮州市饶平县开展县委书记、县长经济责任异地同步审计。同时，还先后派出2批次共31名审计人员参与省审计组，实施保障性安居工程异地审计，以及稳增长、促发展等重大政策措施落实情况的跟踪审计。全市共完成审计或审计调查单位327个，查出违规资金5607万元，管理不规范资金28.35亿元；审计作出处理应缴财政资金3961万元，应归还原渠道资金1000万元，应调账处理9665万元；向有关部门移送审计事项13件。

审计结果表明，2015年，在市委的正确领导和市人大的监督支持下，市政府积极应对经济下行的压力，坚持稳中求进，落实“两大政策”、聚焦“三大抓手”，推进“一区两带”建设，全力加快梅州振兴发展，不断夯实发展基础，经济社会发展取得明显成效。

一是推动经济发展, 保障收入增长。市政府围绕振兴发展主线，积极实施产业振兴行动计划，加快结构调整和创新驱动，拓宽融资渠道，引入社会资本，增强发展后劲。加强收入运行监测，规范收入征管，保障收入稳定增长，2015年全市生产总值、一般公共预算收入和固定资产投资总额分别比上年增长8.6%、21.5%、39.4%。在全省2015年促进粤东西北地区振兴发展考核中，梅州市居首位。

二是统筹政府财力，优化支出结构。盘活存量资金，统筹政府财力，保障“一区两带”、产业园区扩能增效、交通和水利基础设施等重点项目建设；继续加大教育、扶贫、社保和就业、医疗卫生、节能环保等民生投入，保障惠民政策落实。2015年全市民生领域支出307.23亿元，占一般公共预算支出的81.63%，同比增长4.95%。其中市本级民生支出56.25亿元，占一般公共预算支出的69.19%，同比增长1.49%。

三是深化预算改革，加强支出监管。按新预算法的要求，推进财政预算改革，改进预算编制方法，加大预算统筹力度，探索市级预算项目库管理；完善全口径财政预决算、部门预决算以及“三公”经费信息公开；推进乡镇国库集中支付制度改革和国库集中支付电子化管理改革，以及预算执行动态监控和预算支出联网监督工作。

2015年，市本级一般公共预算总收入127.63亿元，占年度预算61.66亿元的206.99%，主要是上级补助收入比预算增加46.39亿元、债券转贷收入增加9.73亿元、上年结余收入增加8.51亿元。总支出122.89亿元，占年度预算61.66亿元的199.30%，主要是上级补助收入增加相应增加一般公共预算支出30.54亿元、上解省支出增加20.12亿元、债券还本支出增加9.99亿元等。年终结余(含结转下年支出) 4.74亿元。

市本级政府性基金预算总收入31.33亿元，占年度预算27.46亿元的114.09%，主要是基金预算收入比年初计划少收4.24亿元、上级补助收入比预算增加2.11亿元、上年结余3.15亿元等。总支出29.70亿元，占年度预算27.46亿元的108.16%。年终结余1.63亿元。

市本级国有资本经营预算收入400万元；市本级国有资本经营预算支出300万元，调出资金100万元，支出合计400万元。

市本级社会保险基金预算(六险)收入101.85亿元，其中：本年收入35.37亿元，上级补助收入8.76亿元，上年结余57.72亿元；市本级社会保险基金(六险)支出55.83亿元，其中：本年支出54.57亿元；上解上级支出1.26亿元；年末结余46.02亿元。

2015年市本级政府性债务年初余额79.79亿元（其中政府负有偿还责任79.51亿元），当年新增债券增加债务23.31亿元，当年偿还12.94亿元，年末余额90.16亿元（其中政府负有偿还责任89.96亿元）。

一、市本级预算管理审计情况

2015年，市财政局紧紧围绕市委、市政府的决策部署，争取上级支持，扶持实体经济，增强发展后劲；加强收入征管，确保财政收入稳定增长；盘活存量资金，优化支出结构，统筹安排财力，保障民生事业和重点项目建设。审计发现的主要问题：

（1）一般公共预算收支计划编制不够完整、细化。

一是一般公共预算收支计划中少编列转移性收支和上年结余收入，涉及金额4.11亿元。

二是部分一般公共预算支出计划未编列到具体单位和项目,涉及金额22.01亿元，占年初市本级一般公共预算支出计划总额37.91亿元的58.06%。

三是未向本级相关部门批复政府性基金预算支出，涉及27.23亿元。

四是政府性基金收入计划少编列上年结余1.55亿元。

（2）预算支出执行不够到位。

一是部分一般公共预算支出项目执行不够到位。从预算执行总体来看，2015年市人大批准市本级一般公共预算支出预算数50.74亿元（已剔除补助县级），按市财政下达年度预算指标44.90亿元计算，执行率为88.49%，未下达预算指标5.84亿元；按实际拨款39.29亿元计算，执行率为77.43%，未拨资金11.45亿元。从支出明细分类科目预算执行来看，实际拨款执行率不到50%的项目有“预备费”（1.04%）、“节能环保支出”（29.22%）；实际拨款执行率大于100%的项目有“医疗卫生支出”（101.38%）、“金融支出”（147.25%），主要原因是年初预算列其他支出，实际拨款时列作金融、医疗卫生支出。

二是政府性基金预算支出执行不够到位。从预算执行总体来看，2015年市人大批准政府性基金预算支出预算数27.19亿元（不含补助县级），市财政下达年初预算指标22.13亿元，执行率为81.39%，未下达预算指标5.06亿元；实际拨款19.98亿元，执行率73.48%，未拨资金7.21亿元。从支出明细分类科目预算执行来看，实际拨款执行率不到50%的项目有“农林水支出”（0%）、“资源勘探信息等支出”（10.8%）、“其他支出”（30.34%）。

（3）少列预算收入9325.30万元。其中：一般公共预算9232.04万元，包括行政事业性收费63.83万元、罚没收入190.70万元、国有资源（资产）有偿使用收入8977.51万元；政府性基金预算69.31万元；国有资本经营收入23.95万元。

（4）2015年末总预算累计无预算或超预算拨款未列支出69.96亿元。

（5）2015年末财政专户资金已拨付未列支出3.95亿元，其中2015年新增2.81亿元。

（6）2015年以前市本级已拨付下级财政资金未列支出累计7.57亿元。

（7）2015年末应拨未拨财政资金66.19亿元（比2014年末减少28.40亿元）。一是未拨付结转资金(列支转暂存)49.36亿元；二是未拨付使用结余资金8.99亿元；三是未及时拨付县级资金7.84亿元，至2016年5月已全额拨付。

（8）以拨作支将财政资金从国库转入财政专户80万元。

（9）未督促农业银行梅州市分行及时解缴非税过渡户收入183.99万元。

二、12个市直部门预算执行审计情况

对市民政局、市财政局、市国土资源局、市林业局、市卫生计生局、市城乡规划局、市编办、市扶贫开发局、市妇联、市科协、市农科所和梅州大堤管理处12个一级预算单位2015年度预算执行情况进行了审计，同时延伸审计了30个下属单位，部分事项追溯到相关年度。2015年，市财政下达12个单位预算指标34863.2万元，当年预算支出23378.82万元，预算支出完成率67.06%。审计发现的主要问题：

（一）预算执行方面。

（1）有5个单位的部分项目预算支出未执行，涉及金额6902万元。

（2）有10个单位结余结转资金较大，涉及金额14812.8万元。

（二）资金管理方面。

（1）有7个单位非税收入未严格执行“收支两条线”管理，涉及金额491.66万元。

（2）有5个单位违规从零余额账户向单位实有资金账户划转资金，涉及金额3040.42万元。

（3）1个单位拨付农村贫困劳动力转移培训专项资金180万元，培训费实际支出72.11万元，多拨付资金107.89万元。

（4）1个单位收疾病应急救助捐款153.7万元，未缴入同级疾病应急救助基金财政专户。

（三）制度执行方面。

（1）有10个单位未严格执行公务卡结算制度，费用支出以现金方式结算，涉及金额100.39万元。

（2）2个单位工程项目结算未经财政投资审核中心审核，涉及金额125.89万元。

（3）1个单位支付农业项目专家评审费未按规定取得发票，涉及金额26万元。

（四）“三公”经费及会议费、培训费支出方面。

（1）公务接待方面，12个单位2015年公务接待费支出共80.06万元，比上年下降67%。审计发现，有3个单位公务接待管理不够规范，部分存在无接待公函、无接待清单等问题。有1个单位违规在其他科目中列支公务接待费，涉及金额8.03万元。

（2）因公出国（境）方面，12个单位2015年因公出国（境）费支出共61.54万元，比上年增加55.15万元。其中：3个单位新增51.04万元，1个单位增加4.11万元，8个单位未发生支出。

（3）车辆购置和运行方面，12个单位2015年车辆购置和运行费支出共276.06万元，比上年下降34.5%。

（4）会议费方面，12个单位2015年会议费支出共86.83万元，比上年下降27%。

（5）培训费方面，12个单位2015年培训费支出共200.77万元，比上年增长39.4%。

三、2个县财政决算审计情况

对平远县、蕉岭县2014年度财政决算进行了审计。2个县着力加强收入征管，统筹安排支出，在保障基本支出的同时，加大民生项目、重点建设投入，为加快县域经济发展提供财力保障。审计发现的主要问题：

（1）1个县将财政专户管理的教育收费、服务性收费缴入国库，虚增一般公共预算收入2652.44万元。

（2）2个县少列一般公共预算收入4559.34万元。

（3）2个县少列政府性基金收入4936.09万元。

（4）2个县不合规调整一般公共预算支出明细科目18008.32万元。

（5）2个县一般公共预算支出计划中专项经费编制不够细化，涉及金额7.97亿元。

（6）2个县采取“以拨作支”等方式将国库存款7.03亿元转到财政专户。

（7）2个县未及时拨付使用结余结转资金14.61亿元。

（8）2个县暂付款项未及时清理，涉及金额10.61亿元。

（9）1个单位违规收取技术推广费13万元。

四、重大政策措施落实跟踪审计情况

根据审计署和省审计厅关于重大政策措施落实情况跟踪审计的要求，对我市政府性债务风险、财政存量资金清理盘活、全市小额贷款公司运营、新时期精准扶贫三年行动计划落实等情况进行了跟踪审计。审计发现的主要问题：

（一）存量资金和政府债券方面。

（1）1.5亿元旅游产业园区市级配套资金未清理。

（2）2.05亿元政府债券资金未及时拨付使用。

（二）小贷公司运营方面。

（1）2家企业未足额提取资产损失准备金，涉及金额101.50万元。

（2）1家企业收到风险补偿专项资金46.56万元，未按规定结转利润。

（3）1家企业股东违规向公司借款，截至2015年末余额仍有545.72万元。

五、专项资金审计情况

（一）省级产业结构调整专项资金审计情况。

对2013至2014年省级产业结构调整专项资金进行了审计。2013至2014年省财政安排下达我市产业结构调整专项资金共6310万元，涉及25个项目。从审计情况看，项目实施单位基本上能按要求使用专项资金。审计发现的主要问题：

（1）资金使用方面。一是1家企业转移挪用财政专项资金390万元；二是4家企业未落实批复计划，少投资金3437万元；三是2家企业擅自变更建设内容，涉及金额1353万元。

（2）资金管理方面。财政专项资金6310万元未及时下拨至项目单位，其中滞留时间超过6个月以上的资金有2400万元，占资金总额的38.03%。

（3）项目申报管理方面。个别项目评审把关不严，出具的评审意见与实际情况不符。项目实施后续监管不够到位，虽有组织专项检查，但对项目资金使用、项目进展等方面核实不够到位，对存在的问题未及时采取措施整改。

（二）市级产业振兴三年行动计划专项资金审计调查情况。

对梅州市产业振兴三年行动计划（2013—2015年）专项资金进行了审计调查。按照市政府要求，2013至2015年应安排专项资金2亿元，用于扶持重点企业技术改造及创新。审计调查发现的主要问题：

（1）计划落实不到位。按照行动计划的要求，2013至2015年市财政应安排专项资金2亿元，至2015年6月底，市财政仅安排下达4370万元，占专项资金总额的21.85%，力度明显不足。

（2）扶持项目小而散。在已下达的4370万元专项资金中，用于奖励金和管理费1210万元，实际扶持重点企业技术改造及创新企业33家、3160万元，仅占72.31%，平均每家企业扶持资金不足100万元，扶持资金最少的仅10万元，扶持项目资金小而散，效益不明显。

（3）后续监管不够到位。未对上年度项目组织绩效评价，对存在问题的项目单位未及时采取相应的监督和改进措施。

（4）扶持效果不够理想。完工项目占比不够高，部分项目单位自筹资金投入不足，部分项目实际投入真实性难以判断。

六、民生资金审计情况

（一）全市城镇保障性安居工程跟踪审计。

对2015年全市保障性安居工程（含棚户区改造、农村危房改造和廉租住房、公共租赁住房、经济适用住房、限价商品住房）及配套基础设施的计划、投资、建设、分配、运营等情况进行了审计。2015年，省下达城镇保障性安居工程开工任务13257套，基本建成住房任务2910套，新增发放住房租赁补贴任务635户，农村危房改造任务14034户。审计结果显示，实际开工12868套、基本建成3442套、新增发放住房租赁补贴695户、农村危房改造14034户。审计发现的主要问题：

（1）目标任务方面。一是重复、多报目标任务57户，违规获得财政资金50.16万元。二是扩大范围将不属于棚改安置对象332户经营性房屋纳入棚户区改造对象，违规获得财政资金292.16万元。

（2）政策落实方面。一是3个县（区）未足额配套农村危房改造资金，涉及金额1288.5万元。二是市本级和2个县（市）落实审批快速通道不到位，导致4个项目存在未批先建、1个项目未竣工验收。三是2个县未按规定及时上缴住房公积金增值收益，涉及金额849.23万元。四是1个县未直接将危房改造资金发放到户，涉及金额525万元。

（3）分配管理方面。一是城镇住房保障动态管理不到位。有4个县（市、区）33户不符合的保障对象未按规定及时退出，仍违规享受保障性住房17套，违规领取货币补贴4150元。二是2个县34户农村危房改造对象违规申报。三是1个区有325套由政府投资的公共租赁住房未办理产权登记。

（4）运营管理方面。有2个县（区）359套已建成保障性住房长期空置未发挥效益。

（二）民政养老机构和儿童福利机构建设资金管理、使用审计情况。

对我市8个县（市、区）2013年1月至2015年6月民政养老机构和儿童福利机构建设资金管理、使用情况进行了审计。至2015年6月，8个县（市、区）财政部门共收到民政养老机构和儿童福利机构建设项目补助资金13477.3万元，共拨付资金2993.51万元，本次审计共抽查资金2522.1万元，占已拨付资金的84.25%。审计发现的主要问题：

（1）项目建设进展缓慢，尚有10483.79万元占77.79%的资金未拨付使用，仍留存在8个县（市、区）财政局。

（2）1个单位拆分县社会福利服务中心项目工程规避招投标，且未按规定办理立项审批等手续，涉及金额368.65万元。

（3）1个单位挪用区域性敬老院建设项目资金48.08万元，用于局办公楼改造装修。

（4）1个单位虚大工程支出套取项目资金18.5万元。

（5）6个单位超限额使用现金支付工程款，涉及金额105.56万元。

七、投资竣工决算审计情况

对梅州城区院士广场应急抢险工程（以下简称院士广场工程）、梅塘东路（三角地圆盘至梅州大桥）市政道路及景观提升改造工程（以下简称梅塘东路工程）2个项目进行竣工决算审计，涉及投资金额1433万元。审计结果表明，项目实施单位能够及时落实项目建设要求，工程如期建成。审计发现的主要问题：

（1）合同履行不够到位。院士广场工程项目违规转包，涉及金额575万元；梅塘东路工程项目违规分包，涉及金额647万元。

（2）建设程序不够严格。梅塘东路工程项目先施工，后招标，涉及金额868万元。

（3）招标核准不够合规。核准梅塘东路工程项目实行邀请招标未经上级审批部门批准，核准院士广场工程项目施工不招标未报市政府批准。

（4）定案造价不够准确。2个项目在财政审核的基础上，审计再核减结算造价共26万元。

对本次审计工作报告反映的具体审计情况，市审计局已依法征求被审计单位意见、出具审计报告、提出审计建议。对违反财经法规的问题，已下达审计决定，作出处理处罚。对涉嫌违法违纪线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处。对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，市政府将督促有关地方和部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向市人大常委会专题报告。

八、加强财政管理的意见和建议

（一）进一步加强预算编制。严格落实预算法要求，全面、准确编制预算，并细化到具体执行单位和项目，提高年初预算到位率；制订中期财政规划，建立预算项目库，提高预算编制精准度；不断完善政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算，逐步建立完善政府预算体系。

（二）加强财政收支管理。完善非税收入管理、财政资金拨付审批制度；制订存量资金管理办法，明确资金拨付程序和审批权限。强化收入征管，确保收入及时征缴入库；加强支出监管，加快预算批复和转移支付下达进度，杜绝各类虚假列支行为；加大暂付款项的清理力度，积极消化财政资金缺口；完善信息管理系统，推进国库和财务监管系统改革。

（三）加快项目实施进度。督促项目建设单位提前做好项目可行性研究、评审、招投标等前期准备工作，加快项目实施进度，及时拨付使用财政资金。

（四）进一步完善政府性债务管理。落实上级政府性债务管理规定，密切监控债务余额变化情况，确保风险可控。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，今后我们将在市委、市政府的坚强领导和市人大的监督指导下，牢固树立“创新、协调、绿色、开放、共享”的发展理念，围绕梅州大局，依法履行职责，为全市加快振兴发展作出应有的贡献！