各地级以上市人力资源社会保障局（社会保障局），顺德区人力资源和社会保障局：

为加快建立多层次的养老保险体系，充分发挥企业年金的积极作用，提高企业退休人员的生活水平，吸引和留住人才，增强企业的凝聚力和竞争力，促进我省经济建设，根据省政府办公厅《关于我省建立企业年金制度的通知》（粤府办〔2004〕81号）和原省劳动保障厅等七部门《关于印发〈广东省企业年金实施意见〉和〈广东省企业年金合同备案与信息报告制度〉的通知》（粤劳社〔2005〕98号）的精神，经省政府同意，现就推进企业年金工作若干事项通知如下：

一、企业年金所需费用由单位和职工个人共同缴纳。单位缴费每年不超过本单位上年度职工工资总额的十二分之一。单位和职工个人缴费合计一般不超过本单位上年度职工工资总额的六分之一。

用人单位为全体员工支付的企业年金缴费在不超过职工工资总额5%标准内的部分，符合国家相关规定的，在计算应纳税所得额时准予扣除。企业年金的职工个人缴费以及单位缴费计入个人账户部分的应纳个人所得税款，由单位按规定代扣代缴。

二、用人单位与职工可在企业年金方案中约定，有以下三种解除或终止劳动合同情形之一的，对本劳动合同期内分配给职工的企业年金单位缴费部分及其投资收益重新划定归属，未归属职工部分划返单位账户。对于未归属职工的单位缴费已扣缴的个人所得税，职工如向有关部门申请退还的，用人单位应给予协助。

（一）除《劳动合同法》第38条规定以下情形外的原因，职工解除劳动合同的。

1．用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的。

2．用人单位未及时足额支付劳动报酬的。

3．用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的。

4．用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的。

5．因用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同；或用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利；或违反法律、行政法规强制性规定致使劳动合同无效的。

6．用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的。

7．用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动人身安全的。

（二）因劳动者有《劳动合同法》第39条规定下列情形的原因，用人单位解除劳动合同的。

1．在试用期间被证明不符合录用条件的。

2．严重违反用人单位的规章制度的。

3．严重失职、营私舞弊，给用人单位造成重大损害的。

4．劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的。

5．因以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同而致使劳动合同无效的。

6．被依法追究刑事责任的。

（三）用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，因劳动者不同意续订而终止固定期限劳动合同的。

三、因其他原因解除或终止劳动合同、在用人单位连续工作满10年的职工解除或终止劳动合同，以及劳动合同期满续订劳动合同的，已分配并计入职工企业年金个人账户的单位缴费部分及其投资收益总额归属职工本人所有。

四、民营企业和民办非企业单位，经单位与工会通过集体协商确定，或经职工代表大会（职工大会）讨论通过，可分期分批为职工建立企业年金。

五、申请企业年金方案备案需报送以下材料：

（一）关于报送企业年金实施方案的函（一式六份，附件1）；

（二）企业年金实施方案（一式六份，附件2）；

（三）企业年金情况审核表（一式六份，附件3）；

（四）用人单位与职工集体协商、或职工代表大会（职工大会）通过企业年金方案草案的决议（一式六份，附件4）；

（五）企业年金方案备案的有关情况说明（一式一份）；

（六）企业年金方案约定的实施起始时间上年度以来每年单位通过劳动年审的资料（一式一份）；

（七）经济效益审计报告（一式一份）。

民营企业和民办非企业单位申请企业年金方案备案还需报送能说明用人单位为民营企业或民办非企业单位的有关部门登记注册材料（一式一份）。

民营企业和民办非企业单位如不能提供经济效益审计报告的，可提供企业所得税汇算清缴报告，或其他经有关部门认可的反映单位经济状况的材料。

六、本通知自2012年7月1日起执行。

二○一二年六月二十七日

附件1：

关于报送企业年金实施方案的函（样式）

×××人力资源和社会保障局：

为了建立多层次的养老保险体系，逐步提高我公司员工退休后的养老保险待遇，调动员工的劳动积极性，增强企业凝聚力，促进企业持续健康发展，根据国家和省有关法规精神，结合本公司的人员和经济承受力的实际情况，拟在本公司建立企业年金制度。

经本公司工会及人事、财务等职能部门反复研究，广泛征求意见，本公司拟定了《××公司企业年金实施方案》，经提交公司全体职工大会（职工代表大会）表决通过，现呈报你厅备案，如无不妥意见，我公司拟于接到你厅备案回执后，选择合格的受托人。账户管理人、基金托管人和投资管理人，并与之签订合同报你厅备案，并正式实施。

附件：1.《企业年金情况审核表》

2.《××公司企业年金实施方案》

3.职工代表大会同意企业年金方案的决议

4.企业经济效益审计报告

公司

年 月 日

附件2：

××公司企业年金实施方案（样式）

一、目标和原则

第一条（建立企业年金的主要目的和法律依据）

主要目的一般涉及员工目标和企业目标两方面。员工目标是为员工提高养老金待遇；企业目标是吸引和留住人才，调动员工积极性，增强企业凝聚力。也可以提及国家目标，那就是为基本养老保险提供有力补充，完善多层次养老保障体系。要突出员工目标，把员工目标放在第一位。因为企业目标的实现依赖的是员工是否充分认识和感受到企业年金带来的利益。提及国家目标是表明企业响应国家政策鼓励的积极态度，也为企业年金方案的审批创造了有利条件。

法律依据要涉及本方案所依据的主要法律法规，一般包括《劳动法》、中央政府有关企业年金最主要的一部法律法规和地方政府落实上述中央政府的企业年金法规的具体指导性文件。必要的时候，法律依据还可以提及企业有关决定建立企业年金的决策文件。

第二条（建立企业年金计划的基本原则）

基本原则是制定年金方案具体条款的原则性依据。具体条款的内容不得违反基本原则。建立企业年金计划的基本原则至少要有以下两条原则：效率原则和调整原则。效率原则指的是资金分配的原则，即根据员工的工作业绩、贡献大小来分配企业缴费的资金，激励员工努力工作；调整原则是指企业会根据企业经济状况的变化适时调整缴费水平，企业年金发展与企业经济状况、经济承受能力相适应。基本原则中也可以涉及其他比较重要的方面，如计划模式（缴费确定型、待遇确定型或混合型），管理方式（自我管理还是委托管理），匹配缴费（企业缴费建立在个人缴费的基础上），适当补偿中老职工、退休员工（针对国有企业，企业年金承担一定的补偿基本养老保险改革的历史债务的责任）等。

二、实施范围

第三条（参保条件）

确定员工参加企业年金计划的条件，如：正式职工，满足一定的工作年限（一般为1年），或者明确将某几类员工排除在外。

三、缴费办法

第四条（谁缴费、缴费比例和资金渠道）

明确缴费主体，并说明个人是否缴费；企业（和个人）的缴费比例，缴费比例一般有上限限制（最高不超过×%）；说明企业缴费从成本中列支的比例、剩余比例的资金渠道。

第五条（企业缴费的分配办法）

（分配比例）首先说明是否按相同比例为参保员工分配企业缴费资金。如果是，说明具体的比例；如果不是，要先为员工分层（哪些员工属于哪个层级），然后说明不同层级的分配比例。

（特殊群体）如果需要对某些特殊群体（国有企业中的已退休人员和中人、获得高层次奖励的人对企业有突出贡献的人等）给予特别的缴费，要在这里具体说明针对哪些人、奖励性特别缴费的额度或比例。

（优先次序）如有必要，这里还要对企业经济状况不好导致资金不足、不能为所有应参保员工缴费的情况下，不同层级员工缴费的优先次序做出说明。

四、管理方式

第六条（受托人条款）

成立企业年金理事会，说明理事会的人员组成和主要职能。理事会的详情可在附件的理事会章程中具体表述。

第七条（自我管理或委托管理）

自我管理仅限于受托人，要具体说明自我管理的形式。对于委托管理，要说明哪些职能（业务管理、基金投资、基金托管）需要委托。

第八条（委托机构的选择）

说明选择委托管理机构的基本条件。可参照国家有关委托管理机构管理办法的有关条款来确定。

第九条（监督条款）

说明各管理机构的相互监督关系，以及接受来自政府机构、社会机构的监督。

五、业务管理（或账户管理）

第十条（独立管理）

这一条针对由理事会直接管理企业年金资产（自我管理）的情况，要求企业年金基金必须与企业其他资产完全分开，专户存储、专款专用，不得私自内部拆借和挪用。如果是委托管理，

第十一条（账户建立和记录）

账户管理机构为每个参保员工建立个人账户，企业缴费和个人缴费计入个人账户。账户记录方式：按月或按季、年，具体的时间（×月×日前计入）。账户资金投资收益的记录。

第十二条（账户信息告知）

企业年金理事会定期向员工告知账户信息，包括缴费月数、企业缴费额、个人缴费额、投资收益额、资金积累额等。

第十三条（账户转移和继承）

账户完全转移的最低工作年限要求。不符合工作年限要求的个人账户的处理：个人缴费及收益完全转移，企业缴费及收益不转移或部分转移。无法转移的情况处理：员工的新单位未建立企业年金，账户可继续保留，正常运营，退休时仍可享受相应待遇。参保人死亡后的账户继承：由法定继承人继承。

第十四条（特殊情况的账户处理）

包括出国、参军、解除劳动合同、辞退、开除、犯罪等特殊情况。原则上，不论何种情况，都应该保护他们的养老金权益。

六、投资管理

第十五条（投资机构的职能）

根据政府出台的企业年金投资机构管理办法的相关条款确定投资机构的主要职能。

第十六条（投资政策）

设定最低投资回报率；达不到最低投资回报率的处理；超过最低投资回报率的利益分享办法。选择可用于企业年金基金投资的投资工具，确定每种投资工具的最高或最低的资产份额。投资政策可随金融市场的变化适时调整。对监督投资管理机构的具体办法做出规定。

七、待遇支付

第十七条（待遇支付条件）

要求员工达到法定退休年龄。但也可以灵活一点，允许员工在法定退休年龄之后自愿选择领取养老金的时间。

第十八条（支付方式）

可以按月领取。也可以给予员工选择权，让他们自己决定支付方式。对于缴费年限较短，账户积累额较少的情况，可以允许一次性支取。

八、方案调整

第十九条（方案调整）

在企业年金计划运行过程中，企业年金理事会有权根据情况的变化，对企业年金方案部分条款进行调整。方案调整不得违反国家有关法律法规。

第二十条（政策性调整）

理事会将依据国家有关企业年金的政策变化，对企业年金方案中不符合新政策的条款进行调整。

第二十一条（缴费调整）

理事会可根据企业方的要求，在企业经济状况发生较大变化时，对企业年金的企业缴费水平进行相应调整。

九、附则

第二十二条（解释权）

企业年金理事会负责对本方案进行解释。

第二十三条（实施时间）

本方案自××××年××月开始实施。

附件3：

企业年金情况审核表（备案样式）

单位名称：

填表人： 年 月 日

附件4：

职工代表大会通过企业年金方案的决议

（样式）

××××公司于 年　 月 　日召开职工代表大会，审议××××公司企业年金实施方案。会议认为，我公司按时足额缴纳了基本养老保险费，企业经济效益较好，并有健全的民主协商机制，根据广东省政府办公厅《关于我省建立企业年金制度的通知》精神，公司所指定的企业年金实施方案，符合法律法规要求，切合公司实际，有助于激励公司员工的工作积极性。会议表决结果：应到 人，实到 人，同意 人，反对 人，弃权 人，通过《××××公司企业年金实施方案》。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　××××公司

　　　　　　　　　　　　　　　　 年　月　日